미성년자 증여 관련 질문드립니다. (2018.02.08)

안녕하세요. 항상 수고 많으십니다.미성년자 증여 관련하여 10년간 2,000만원까지는 비과세가 가능하다고 하여 증여하려는 중에궁금한 점이 있어서 문의드립니다.1. 아들의 기존 통장에 약 400만원가량이 있었는데 (할아버지가 주신돈, 와이프가 넣어준 돈등), 모르고 2,000만원을 이체한 경우, 다시 400만원을 아버지통장으로 빼면 2,000만원만 증여한 것으로 인정받을 수 있는지요?2. 현재 계좌 2400정도에서 주식계좌로 1,000정도 옮겨진 상태인데, 위의 1번이 인정받을 수 있다면 서류 제출이나 신고 시 주식 관련해서도 해야 할 작업이 있는지요? (통장 연계계좌라 통장에 주식계좌로 빠진 내역이 다 나오긴 합니다)3. 할아버지나 어머니 명의로 입금된 돈은 400만원 정도이고, 나머지 대부분의 금액인1600만원이 아버지 명의로 입금된 돈이니, 신고서류 작성 시 아버지가 증여한 것으로 표시하면 되는지요?4. 은행 입금 계좌로 이체해 준 거면, 현금 증여인가요? 예금/적금등 증여인가요? (전자서류 항목 선택 관련)감사합니다.

증여세
증여세 절세

국세상담센터

질문: 미성년자 증여 관련 질문드립니다. (2018.02.08)

안녕하세요. 항상 수고 많으십니다.

미성년자 증여 관련하여 10년간 2,000만원까지는 비과세가 가능하다고 하여 증여하려는 중에
궁금한 점이 있어서 문의드립니다.

1. 아들의 기존 통장에 약 400만원가량이 있었는데 (할아버지가 주신돈, 와이프가 넣어준 돈등),
모르고 2,000만원을 이체한 경우, 다시 400만원을 아버지통장으로 빼면 2,000만원만
증여한 것으로 인정받을 수 있는지요?

2. 현재 계좌 2400정도에서 주식계좌로 1,000정도 옮겨진 상태인데, 위의 1번이 인정받을 수
있다면 서류 제출이나 신고 시 주식 관련해서도 해야 할 작업이 있는지요?
(통장 연계계좌라 통장에 주식계좌로 빠진 내역이 다 나오긴 합니다)

3. 할아버지나 어머니 명의로 입금된 돈은 400만원 정도이고, 나머지 대부분의 금액인1600만원이
아버지 명의로 입금된 돈이니, 신고서류 작성 시 아버지가 증여한 것으로 표시하면 되는지요?

4. 은행 입금 계좌로 이체해 준 거면, 현금 증여인가요? 예금/적금등 증여인가요? (전자서류 항목 선택 관련)

감사합니다.





답변: 미성년자 증여 관련 질문드립니다. (2018-02-09)

안녕하십니까?

항상 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드립니다.



귀 상담의 경우 미성년 자녀에 대한 현금증여와 관련한 상담내용은 전화상담으로 갈음하고자 합니다.

* 항상 건강과 행복이 가득하시길 기원합니다. 감사합니다.


○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

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부동산 증여신고 (2018.02.08)

안녕하세요. 배우자에게 공시지가 2억5천짜리의 부동산을 증여하려고 합니다. 이와 관련해서 질문드립니다.1. 공시지가는 2억5천이고 매매예상가는 약 5억원정도로 추산됩니다. 이 경우 5억원으로 증여신고를 해도 되는지요?2. 배우자 증여공제가 6억인데 이는 10년간 누적적용가능한지요?3. 부동산을 증여시 보유기간 및 거주기간은 증여시점으로 개시가 되야 하는 건지요?

증여세 (2018.02.09)

안녕하세요 제가 다니는 교회에서 발생한사례이고 저는 교회 회계업무 실무자입니다20년전에 신자들 헌금등등으로 모인 현금으로 근린시설 건물은 취득하면서 당시 목사님개인이름으로 취득을했습니다그런데 목사님께서 올해(2018년) 은퇴을 하게돼서 건물을 교회자산으로 명예이전하고 싶은데요이떄 발생하는 세금은 증여세가 부과되는지요?당초 교회헌금에서 구입했다는걸 입증할수있는데 불이익없이 명예이전할수없을까요이런경우 명예신탁이라해서 어떤 불이익이 있는지도 궁금합니다..취득은 3억5천구입해서 리모델링비가1억5천 투자되었고현재양도가 실거래액은 10억2천 정도 합니다쉬운용어로 답변부탁드립니다

부모님 부동산 담보 대출을 대신 상환하는 경우 증여세 과세 여부 (2015.01.05)

1.사실관계>구체적으로 기재<ㅁ 부친이 시가 3억원 가량의 아파트를 보유하고 있고 이를 담보로 2억원 가량의 채무가 있습니다.ㅁ 부친은 경제활동이 없어 상환 능력이 부족하여 차남이 대출을 상환하고자 합니다.ㅁ 금리 등의 이점과 용이한 관리를 위해 차남 명의로 대출을 새로 받아 기존 대출을 상환할 계획입니다.2.질의사항ㅁ 위의 경우 아들 명의로 대출을 받아 아버지의 대출을 상환하는 경우 증여로 보아야 하나요?ㅁ 참고 - 대출을 상환하는 조건으로 해당 부동산을 차남에게 양도할 계획이 있으나 현재 사정상 아들에게로의 부동산 명의 이전은 다소 곤란한 상태이며, - 추후 해당 부동산은 차남에게 상속할 것을 유언으로 남겨 공증받고자 합니다. 즉 부친 사망 시점에 부동산을 상속받게 될때 해당 부동산이 담보된 부친 명의의 채무를 차남이 상속 이전에 미리 상환할 경우 부친에게로의 증여로 간주되어 증여세가 부과될까요?답변 부탁드립니다.

부모님 대출을 자녀가 대신 상환하고 추후에 돌려받고자 합니다. (2015.02.05)

1.사실관계<구체적으로 기재>현재 부모님께서 아파트 5억시세의 아파트에서 대출이 1.5 억 정도 있는상황에서 제가 9천9백만원 정도 대출을 선 상환해드리려고 합니다.현재는 부모와 따로 살고 있는 상황입니다.(현거주지 주소 : 제주도 / 부모거주지주소 : 부천)2.질의사항추후에 제가 다시 부모님께 상환해드린 9천 9백만원을 다시 돌려 받으려고 할때..증여세가 발생하는지 여부에 대해서 알고 싶습니다.또는, 발생하지 않도록 하기 위해서 제가 취해야할 조치에 대해서알고자 합니다...그리고 대신 상환해 드린 조건으로부모님께서 현 1부금융권 예금 이자(2.0%)를 쳐서매월 이자를 입금해주시겠다고 하시는데요...이럴경우 문제의 소지가 있는지도 알고 싶습니다.이후 돈을 돌려받을때..총 제가 부모님께 받는 금액이 1억을 초과하게 되는 점이발생하는 것이 문제가 될까요..?

미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.

미성년자에게 매달 적립식 펀드에 관한 증여세 문의 (2015.03.26)

안녕하세요. 이제 막 아들이 태어나 작년 12월부터 펀드를 넣고 있는 부모입니다.매달 17만원씩 10년동안 2000만원 불입을 목표로 넣고 있습니다.그런데 증여를 한 시점부터 3개월 이내에 증여세 신고를 해야한다고 하는데 궁금한게 있어 이렇게 글을 올립니다.1)매달 불입금액이 17만원이면 2000만원 불입되는 시점까지 증여세 신고를 하지 않아도 되는지2)증여세 신고를 한다고 3개월마다 총 불입금액 51만원에 대한 신고를 10년동안 3개월마다 해야 되는건지3)신고를 위한 잔고증명서에는 12월부터 불입된 거래내역이 아닌 유가증권의 잔고부분에 "수량"과 "평가금액"이 있던데만약 3개월마다 신고를 한다면 수량과 평가금액중 어느것으로 해야되는지4)12월에 불입한 금액은 3개월이 지났는데 신고할 시점에 전체 불입금액을 신고하고 그 다음부터는 3개월마다 신고하면 되는지5)미성년자 같은 경우 전자신고로 하려면 아들명의의 회원가입이 되야 한다고 하던데 그럴 경우 세무서에 방문을 해서회원가입을 해야한다고 들었습니다. 이럴 경우 아버지인 제가 갈 경우 "어떤 서류가 필요한지" 그리고 제가 있는 관할세무서에가야 하는지 전국 아무 세무서에도 가능한지 궁금합니다.

미성년자 대출에 대한 증여세 관련 여부 문의 드립니다. (2015.05.27)

안녕하세요..미성년자 상가 구매시 증여세관련 문의 드립니다.12살 아이구요, 1세때 1500만증여, 11세때 2000만원 증여하여 총 3500만원 증여하였습니다.아이 명의로 2억 3천만원의 상가를 구입할 예정입니다.매매가격 2억3천만원현금보유액 : 3500만원, 상가 임대보증금 : 3000만원, 상가 담보대출 : 1억7000만원궁금한점1. 미성년자 대출의 경우에도 증여에 해당하는지 궁금합니다. : 은행확인결과 이론상으로 아무 문제 없다고는 하나, 주변이나 인터넷상으로는 미성년자경우 상환능력부족으로 대출이 불가하며 대출진행시 부모의 증여로 볼수도 있다라고 합니다. 상가 구입시 이미 임대인이 들어와 있으므로 상환능력에는 전현 문제가 없다고 생각합니다.2, 만약 세법상 문제가 없다면, 같은 방식으로 진행시 두아이 공동명의로 약 5억원의 상가를 구입시 세법상의 문제가 있는지궁금합니다. : 예) 5억원상가 / 3억 8천만원 대출 / 5천만원 임대보증금 / 두아이 각각 현금보유액 합 7천만원

증여세부과대상인지 여부에 대한 질문 (2015.06.02)

1. 수고하십니다.2. 부모가 미성년자가 아닌 자녀 1명에게 현금4,000만원을 주어서 자녀 명의로 토지분양계약을 행하고 약1달 후에 계약 명의자를 부모 이름으로 변경하게 되면 증여관련 세금이 어떻게 되는 것인지요? 이와 같은 경우에 부모에게서 자녀로의 증여를 취소한 것으로 되면 증여세 부담이 없게 되는 것은 아닌지요?

2013년 상장주식 증여관련 기한후 신고 (2015.06.04)

안녕하세요1. 사실관계2013년 7월경 아버지가 미성년자 자녀에게 상장주식을 그당시 가액으로 약 17백만원 상당액 증여하였습니다.(상장주식 평가 시가평가인 전후 2개월 평균 계산시) 그 당시 증여만 증여세 신고를 안하였습니다.2.질의사항지금 현재 증여세 기한후 신고를 하려합니다.증여시기를 상장주식을 인도 받은 것으로 확인되는 날인 2013년 7월로 하여 그당시 증여가액인 17백만원으로 하여 증여공제 15백만을 적용하여무신고가산세와 납부불성실 가산세를 적용하여 신고하면 되는것이 질의 드립니다.감사합니다.

직계존속 증여시 증여재산공제 (2015.07.02)

안녕하세요.미성년자녀가 과거(3년전) 조부와 어머니로부터 증여를 받은 상태입니다.당해연도에 다시 조부와 어머니로부터 각각 증여를 받을 경우1. 증여세 계산시 과거 증여받은 재산을 가산하는 것으로 알고 있는데, 이 경우에 증여재산공제는 조부와 모를 합쳐서 2천만원만 공제가능한 것인지, 아니면 조부와 모 각각 2천만원을 공제하는 것인지 궁금합니다.2. 증여세 신고서 작성시 증여재산가액(기증여액)과 증여재산가산액을 합한 과세가액에서 증여재산을 공제함에 있어 2천만원을 공제하는 것인지, 아니면 추가로 공제가능한(공제한도 증가액) 5백만원을 공제액으로 기재하여 과세표준을 계산하는 것인지 궁금합니다.항상 친절하신 답변에 감사드립니다.

증여시 미성년자와 성년자의 나이계산 (2016.01.31)

질문1) 아버지의 부동산을 자녀에게 증여시 증여세 비과세금액계산시에 적용되는 자녀B는 성년자로인지 미성년자인지요? 증여시점: 2016.2.28일 자녀A:생년월일 1995.1.17 자녀B:생년월일 1997.10.7일질문2)취득가격: 2억6천 시세가격:4억 담보대출: 1억3천 현재 C(아버지)명으로 되어있는 상가를 배우자50% 자녀A:25% 자녀B: 25%로 증여하려고 합니다 증여가격을 어떤기준으로 산정해야 하는지요?

아버지 명의로 아파트 당첨 계약 후 아들에게 명의 이전시 증여세 여부 (2019.09.04)

○세종시 아파트 아버지와 아들 청약 후 아버지 당첨 - 아버지 명의로 계약 후 아들이 계약금 납부(아버지 70세로 소득 없음 - 중도금 대출은 아버지 명의로 대출 - 입주시 잔금은 아들이 납부○아버지 명의로 등기후 실제 거주자인 아들에게 명의 이전하고 싶은데... - 프리미엄에 대해서는 증여세 납부예정 - 명의이전시 분양금액(4억)+프리미엄 일텐데... - 분양금액4억에 대해서도 증여세를 내야하는지 궁금합니다.결론.. 실질적소유자로 아들이 분양금액+ 중도금대출승계 예정인데 분양금액을 증여세로 납부해야 하는지 답변 부탁드립니다.

부모님 청약통장으로 당첨된 아파트 자녀가 대금지급 및 등기후 증여시 세금문의 (2019.12.09)

안녕하세요.부모가 청약 당첨된 아파트를 분양권 전매제한이므로 아파트 준공 후 소유권이전 등기후"부모 → 자녀" 소유권이전(부담부증여) 하려고합니다. 아파트 계약후 계약금, 중도금, 잔금은 아래와 같이 납부할예정이고요.- 자녀 : 계약금(20%), 중도금(20~30%), 잔금(20%), - 부모 : 중도금(30~40%)위 와같이 대금 지급을 완료한 상태에서 "부모 → 자녀"로 소유권 이전시 부모명의로 대출받은 중도금(30~40%)를 제외하고는자녀가 납부를 했고, 자녀에게 소유권이전시 중도금도 자녀가 갚는다면, 아파트 분양대금의 100%를 자녀가 부담하게 되므로증여세는 자녀에게 소유권이전시의 아파트 프리미엄 가격에대해서만 5000만원 공제 후 증여세를 납부하면 될것으로 판단되는데맞는지 문의 드립니다.※납부 증여세 =" 아파트실거래가 - 분양대금(계약금,중도금,잔금) - 분양대금이자 - 5,000만원"에 대한 증여세

아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 (2020.02.07)

안녕하세요.아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 시에 변경 후 어떻게 신고해야 하는지 궁금합니다.부부 증여 시에는 과거 10년간 포함하여 6억까지 증여세가 안 나오는 걸로 알고 있구요. 중도금 대출의 경우에는 부담부증여가 아닙니다.이런 경우에 신고를 해야 한다면 해당 세무서에 꼭 가야 하는 것인지 국세청홈텍스에서도 신고가 가능한 것인지 제가 잘 몰라서 여건이 되시는대로 좀 상세한 설명을 부탁드립니다.좋은 하루 되세요.