증여공제 (2017.09.08)

안녕하세요!!!할아버지가 손자에게 토지를 증여하려고 합니다. 1. 증여재산 공제는 얼마인가요 ? 2. 토지가 아주 맹지여서 최근 5년 이내에 거래된 사실이 없습니다. 이 경우 토지의 평가는 공시지가로 하나요 ? 수고하세요 !!!

증여세
증여세 절세

국세상담센터

질문: 증여공제 (2017.09.08)

안녕하세요!!!

할아버지가 손자에게 토지를 증여하려고 합니다.

1. 증여재산 공제는 얼마인가요 ?

2. 토지가 아주 맹지여서 최근 5년 이내에 거래된 사실이 없습니다. 이 경우 토지의 평가는 공시지가로 하나요 ?

수고하세요 !!!


답변: 증여공제 (2017-09-08)

안녕하십니까? 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드리며, 답변내용이 도움이 되시길 바랍니다.



1. 증여세를 계산할 때 수증자인 손자가 거주자(국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 자를 말함)인 경우로서 당해 증여전 최근 10년 이내에 직계존속(조부,조모,부,모)으로부터 다른 증여받은 재산이 없는 경우에는 5천만원(미성년자인 경우 2,000만원)의 증여재산공제를 받을 수 있는 것입니다.



따라서, 귀 상담의 경우 성년인 손자가 증여를 받은 경우라면 5천만원의 증여재산공제를 적용 받을 수 있다고 판단됩니다.



2. 할아버지로부터 토지를 증여받은 경우 증여세가 부과되는 재산의 가액은 상속세및증여세법 제60조 내지 제66조의 규정에 의하여 증여일 현재의 시가에 의하며, 시가에 해당하는 가액이 없는 경우에 한하여 보충적평가방법(토지 :개별공시지가)으로 평가하는 것입니다.





“시가”란 평가대상 부동산에 대하여 증여일 전후 3개월 이내에 불특정다수인간에 자유로이 매매된 가액이 있거나 둘이상의 감정평가법인이 감정한 가액의 평균액이 있거나 또는 공매・경매・수용에 따른 공매・경매가액과 수용보상가액이 있는 경우에는 시가에 해당되는 것입니다.







귀 상담의 경우 상기의 시가에 해당되는 가액이 없는 경우라면 개별공시지가가 타당하다고 판단됩니다.



○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

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아파트분양권공동명의시 양도소득세부과여부 (2017.09.10)

안녕하세요2015년5월 분양받은 아파트가 올 11월 입주예정입니다.제 명의로 중도금대출60% 모두받은 상태이구요분양가는 4억이고 현제 시세는 약 4.5억 정도입니다.등기전에 아내와 부부공동명의(5:5) 변경하려고 합니다.현재까지 아내에게 한번도 증여한 적이 없어 증여세는 없다고 알고 있습니다.아내는 소득이 없는 전업주부이고 중도금대출 승계를 하지 않는다면(승계를 안해도 되는건지는 잘모르겠음)P5천에 대한 양도소득세가 부담부증여로 부과되는지 알고 싶습니다.

증여의 반환시 양도소득세는 (2017.09.11)

2015.1월에 제명의로 아파트 분양계약을 한후2017.8월에 배우자에게 분양권을 증여로 명의변경하였습니다그후 배우자가 바로 매각시 배우자간 증여재산에 대한 이월과세가 분양권의 경우 안된다고 해서(126콜상담)증여반환계약으로 저의 명의로 다시 한후제가 지금 매매를 한다면 세율은 아래 예시에서 어떻게 산정되는지요?1) 당초 2015.1월에 분양계약을 하였으므로 2년이 지나 매매하면 금액구간별 공제 적용 가능2) 증여반환계약한후 1년이 안지났으므로 50% 세율 적용 한다.

부담부증여 받은 주택 재증여 (2021.06.15)

안녕하세요. 바쁘신데에도 불구하고 답변에 응해주심이 감사합니다.어머니에게서 부담부증여로 받은 빌라를 다시 어머니에게 드려야할것같은 상황이 되었습니다..이와 관련하여 들어가는 비용을 계산하려하는데 도무지 너무 어렵네요..자세하게 설명 해놓겠습니다.2020년 5월 27일 어머니에게서 인천 남동구 만수동 소재의 빌라를 부담부증여로 받았습니다.공시가격 3740만원 이었고, 전세세입자가 있는상태였는데 전세가격이 3,000만원 이었습니다.직계존속간의 증여공제금액이 10년간 5,000만원으로 아는데 이경우 증여공제를 740만원에 대해서 받고나머지 3,000만원은 양도세를 부과하는게 맞나요?또, 제가 현재 1년간 거주중인데 결혼예정이라 다시 어머니에게 증여를 하려하는데이경우 증여세는 어떻게 산정이 되나요.?올해의 공시가격은 3740만원으로 전년동일로 시세는 아직 없습니다.다시 증여할때 증여세는 어떻게 되는지 알고 싶습니다.5천만원 공제에서 740만원을 제외한 4260만원의 공제금액이 남아있어서 재증여시에도 증여세가 없는지..5년이내 재증여할시 또 다른비용이 뭐가 들어간다는데 그런부분도 설명 부탁드립니다..감사합니다.

부모님 부동산 담보 대출을 대신 상환하는 경우 증여세 과세 여부 (2015.01.05)

1.사실관계>구체적으로 기재<ㅁ 부친이 시가 3억원 가량의 아파트를 보유하고 있고 이를 담보로 2억원 가량의 채무가 있습니다.ㅁ 부친은 경제활동이 없어 상환 능력이 부족하여 차남이 대출을 상환하고자 합니다.ㅁ 금리 등의 이점과 용이한 관리를 위해 차남 명의로 대출을 새로 받아 기존 대출을 상환할 계획입니다.2.질의사항ㅁ 위의 경우 아들 명의로 대출을 받아 아버지의 대출을 상환하는 경우 증여로 보아야 하나요?ㅁ 참고 - 대출을 상환하는 조건으로 해당 부동산을 차남에게 양도할 계획이 있으나 현재 사정상 아들에게로의 부동산 명의 이전은 다소 곤란한 상태이며, - 추후 해당 부동산은 차남에게 상속할 것을 유언으로 남겨 공증받고자 합니다. 즉 부친 사망 시점에 부동산을 상속받게 될때 해당 부동산이 담보된 부친 명의의 채무를 차남이 상속 이전에 미리 상환할 경우 부친에게로의 증여로 간주되어 증여세가 부과될까요?답변 부탁드립니다.

증여공제한도 문의 (2015.02.03)

안녕하세요.기타 친족의 경우 증여공제 한도가 500만원이었던 것으로 알고 있는데, 올 해부터 1000만원으로 상향조정되었다는 기사를 봤습니다. 관할 세무소에서도 개정내용을 확인 했는데, 주변에 그렇지 않다는 의견도 다수 있어 문의드립니다. 최종 공제한도를 알려주시면 감사하겠습니다.

부모님 대출을 자녀가 대신 상환하고 추후에 돌려받고자 합니다. (2015.02.05)

1.사실관계<구체적으로 기재>현재 부모님께서 아파트 5억시세의 아파트에서 대출이 1.5 억 정도 있는상황에서 제가 9천9백만원 정도 대출을 선 상환해드리려고 합니다.현재는 부모와 따로 살고 있는 상황입니다.(현거주지 주소 : 제주도 / 부모거주지주소 : 부천)2.질의사항추후에 제가 다시 부모님께 상환해드린 9천 9백만원을 다시 돌려 받으려고 할때..증여세가 발생하는지 여부에 대해서 알고 싶습니다.또는, 발생하지 않도록 하기 위해서 제가 취해야할 조치에 대해서알고자 합니다...그리고 대신 상환해 드린 조건으로부모님께서 현 1부금융권 예금 이자(2.0%)를 쳐서매월 이자를 입금해주시겠다고 하시는데요...이럴경우 문제의 소지가 있는지도 알고 싶습니다.이후 돈을 돌려받을때..총 제가 부모님께 받는 금액이 1억을 초과하게 되는 점이발생하는 것이 문제가 될까요..?

미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.

증여공제한도 계산시 미성년자의 연령 (2015.07.23)

안녕하십니까?증여재산공제 계산시,미성년자의 연령 기준에 대해서 알려주시면 감사하겠습니다.만 20세, 19세, 18세 등다양하여 혼돈스럽군요.감사합니다.

미성년자 증여공제 및 할증과세 (2017.06.05)

[현황]1. 증여인(삼촌)의 나이는 45세이며 수증인(조카)의 나이는 12세임.2. 증여인이 수증인에게 100,000,000원을 증여하는 경우[질의]위와 같은 경우 증여공제액과 증여세율은 어떻게 적용되나요?

증여공제 문의 (2017.06.19)

상속증여세법 직계존속이 직계비속에게 증여하는 경우 5,000만원을 증여공제한다고 하였습니다 다만 미성년자에게 증여하는경우에는 2,000만를 공제한다고 되어있습니다이때 미성년자라함은 민법상 미성년자인 만 19세미만를 말하는지요 미성년자가 혼인을 하면 성년으로 본다고 되어있는데 혼인한 미년자는 공제금액이 5,000만원인지 문의드립니다 관련 유권해석도 알려주시면 감사하겠습니다

증여공제문의 (2019.06.25)

국세업무에 수고 많으십니다2017년 1월에 아들이 어머니께 현금 4천만원을 증여하고 증여공제 4천만원 적용하고 신고완료 하였습니다2019년 7월에 아버지가 아들에게 현금 5천만원을 증여하려고 합니다이 사항 이외에 증여받은것도, 증여한것도 없습니다.질의사항 2019년 7월 아들에게 현금 5천만원 증여시 증여공제 5천만원이 가능한지 여부다시말해 자녀가 부모에게 증여한 후, 부모가 자녀에게 다시 증여할때 이미 서로간에 증여공제를 받았으므로 공제 잔액 1천만원만 받을 수 있는지 각각의 건으로 보아 5천만원을 적용할 수 있는지 궁금하여 질의 드립니다

아버지 명의로 아파트 당첨 계약 후 아들에게 명의 이전시 증여세 여부 (2019.09.04)

○세종시 아파트 아버지와 아들 청약 후 아버지 당첨 - 아버지 명의로 계약 후 아들이 계약금 납부(아버지 70세로 소득 없음 - 중도금 대출은 아버지 명의로 대출 - 입주시 잔금은 아들이 납부○아버지 명의로 등기후 실제 거주자인 아들에게 명의 이전하고 싶은데... - 프리미엄에 대해서는 증여세 납부예정 - 명의이전시 분양금액(4억)+프리미엄 일텐데... - 분양금액4억에 대해서도 증여세를 내야하는지 궁금합니다.결론.. 실질적소유자로 아들이 분양금액+ 중도금대출승계 예정인데 분양금액을 증여세로 납부해야 하는지 답변 부탁드립니다.

부모님 청약통장으로 당첨된 아파트 자녀가 대금지급 및 등기후 증여시 세금문의 (2019.12.09)

안녕하세요.부모가 청약 당첨된 아파트를 분양권 전매제한이므로 아파트 준공 후 소유권이전 등기후"부모 → 자녀" 소유권이전(부담부증여) 하려고합니다. 아파트 계약후 계약금, 중도금, 잔금은 아래와 같이 납부할예정이고요.- 자녀 : 계약금(20%), 중도금(20~30%), 잔금(20%), - 부모 : 중도금(30~40%)위 와같이 대금 지급을 완료한 상태에서 "부모 → 자녀"로 소유권 이전시 부모명의로 대출받은 중도금(30~40%)를 제외하고는자녀가 납부를 했고, 자녀에게 소유권이전시 중도금도 자녀가 갚는다면, 아파트 분양대금의 100%를 자녀가 부담하게 되므로증여세는 자녀에게 소유권이전시의 아파트 프리미엄 가격에대해서만 5000만원 공제 후 증여세를 납부하면 될것으로 판단되는데맞는지 문의 드립니다.※납부 증여세 =" 아파트실거래가 - 분양대금(계약금,중도금,잔금) - 분양대금이자 - 5,000만원"에 대한 증여세

아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 (2020.02.07)

안녕하세요.아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 시에 변경 후 어떻게 신고해야 하는지 궁금합니다.부부 증여 시에는 과거 10년간 포함하여 6억까지 증여세가 안 나오는 걸로 알고 있구요. 중도금 대출의 경우에는 부담부증여가 아닙니다.이런 경우에 신고를 해야 한다면 해당 세무서에 꼭 가야 하는 것인지 국세청홈텍스에서도 신고가 가능한 것인지 제가 잘 몰라서 여건이 되시는대로 좀 상세한 설명을 부탁드립니다.좋은 하루 되세요.