아내에게 증여 후 미신고 (2015.09.16)

안녕하세요.한 2년여전 아내에게 6천만원을 증여하였습니다.당시 증여 면제 금액 한도에 해당하여 신고하지 않아도 된다고 생각하여 아내가 증여 신고를 하지 않았습니다.근데 여기저기서 일단 증여신고를 해놓아야 나중에 증빙자료로 사용하기 용이하다고 하여지금이라도 증여 신고를 하려고 하는데,이 경우, 증여 신고 기한을 넘겼기 떄문에 늦은 신고에 대한 세금을 내야할까요?아니면 어짜피 면제 금액에 해당하기 때문에 상관없이 그냥 신고만 하면 되는걸까요?

증여세
증여세 절세

국세상담센터

질문: 아내에게 증여 후 미신고 (2015.09.16)

안녕하세요.
한 2년여전 아내에게 6천만원을 증여하였습니다.
당시 증여 면제 금액 한도에 해당하여 신고하지 않아도 된다고 생각하여 아내가 증여 신고를 하지 않았습니다.
근데 여기저기서 일단 증여신고를 해놓아야 나중에 증빙자료로 사용하기 용이하다고 하여
지금이라도 증여 신고를 하려고 하는데,

이 경우, 증여 신고 기한을 넘겼기 떄문에 늦은 신고에 대한 세금을 내야할까요?
아니면 어짜피 면제 금액에 해당하기 때문에 상관없이 그냥 신고만 하면 되는걸까요?


아내에게 증여 후 미신고 (2015-09-16)

안녕하십니까? 귀하의 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드리며 다음은 귀 질의에 대한 답변입니다.



증여세를 계산할 때 수증자인 부인이 거주자(국내에 주소를 두거나 1년 이상 거소를 둔 자를 말함)인 경우로서 당해 증여전 최근 10년 이내에 남편으로부터 다른 증여받은 재산이 없는 경우에는 6억원의 증여재산공제를 받을 수 있는 것입니다.



증여재산가액이 증여재산공제액에 미달하게 되는 경우 납부할 증여세는 없는 것이고 이런 경우 신고를 하지 않아도 가산세 등 불이익이 없음을 알려드립니다.



따라서, 고객님의 경우처럼 기한후신고를 하게 되는 경우라도 납부할 증여세가 없기 때문에 가산세 등 불이익은 없고 신고만 하면 되는 것임을 알려드립니다.



참고로, 증여세를 신고하는 경우 신고서 서식 및 첨부서류 등은 일반적으로 아래와 같습니다.





① 증여세과세표준신고 및 자진신고납부계산서(별지 제10호 서식)

② 증여재산 및 평가명세서(별지 제10호 서식 부표)

③ 주민등록등본, 가족관계증명서 등 증여자와 수증자관계 입증서류

④ 증여재산 입증서류(통장사본 등)









상기 ①,②의 서식은 국세청 홈페이지(http://www.nts.go.kr)>성실신고지원>증여세>신고서식, 첨부서류>에서 다운로드 하여 사용할 수 있습니다.









증여세 신고서 작성 방법은 증여를 받은 수증자의 주소지관할세무서 재산세과를 방문하여 비치된 서식 등을 이용하여 신고서를 작성하여 민원실에 접수할 수 있으며, 또한 국세청 홈페이지> 성실신고지원> 증여세> 서식작성요령, 서식작성사례 등>을 참조하여 작성할 수 있습니다.









상기와 같이 작성한 증여세 신고서는 우편 또는 직접 접수방법으로 증여를 받은 사람의 주소지 관할세무서로 접수하거나, 가까운 세무서 민원실에도 접수할 수 있습니다.









관할세무서는 수증자(증여받은 사람)의 주소지를 관할하는 세무서가 되는 것이며, 증여세 신고 납부기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월이내가 되는 것입니다.



또한, 우리청의 홈택스 서비스(http://www.hometax.go.kr)를 통하여 전자신고를 할 수 있으며, 다만, 전자신고 후에도 사실확인을 위하여 필요한 서류는 PDF파일로 제출하여야 하고 또는 전자적으로 제출할 수 없는 서류는 접수증(전자신고후 출력한 접수증)과 함께 신고납부기한까지 우편 등으로 주소지 관할 세무서에 서면으로 제출하셔야 합니다.


○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

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할아버지가 손자에게 증여시 (2015.09.14)

안녕하세요,얼마전 저의 아들이 첫돌을 맞아 저의 아버지꼐서 첫 손자에게 1천만원의 금액을 증여하셨습니다.당시 아이의 계좌가 없어 저에게 먼저 송금하신 후 제가 아들의 계좌를 만들고 송금하였습니다.이 경우, 증여 신고를 어떻게 해야할까요?제가 알고 있기로는 미성년자에게 10년간 2천만원까지 증여세가 면제되는걸로 알고 있는데,위와 같은 경우 증여 신고를 해야하나요?해야 한다면, 누가(할아버지 또는 아버지), 어떤 서류를 준비하여 신고해야할까요?감사합니다.

분양권 공동명의 관련 (2015.09.14)

안녕하세요,분양권 공동명의에 관한 문의 드립니다.우선 개인 명의로 분양권을 가지고 있는데, 현재는 중도금 납부중이며 입주는 2016년 입니다.아직 등기가 되지 않은 시점입니다만 등기시점에 와이프와 공동명의를 진행하려 합니다.공동명의 절차는 구청에서 50%의 지분을 증여하는 식으로 진행하는 것으로 알고 있는데요,여기서 질문입니다.1. 등기전에 증여로 인한 공동명의를 진행하려 하는데 취등록세의 증감이 있나요? 기본 1.1%의 취등록세를 내면 되는 것으로 알고 있어 개인명의나 공동명의나 동일한 것으로 알고 있는데, 어떤 분은 증여로 인하여 50% 의 지분에 대해서는 4%의 취득세를 내야 한다고 하는데 어떤 것이 맞는 것인지요?2. 보통 증여를 받은 부동산은 5년안에 매매를 하게 되면 양도세가 부과되는 것으로 알고 있는데, 이처럼 분양권 공동명의에 관한 부분도 해당이 되는 것인지요?3. 공동명의로 하였을때는 1가구 1주택이 되는 건지, 아니면 부부 각자의 명의로 1가구 2주택이 되는지요?(부동산 추가 구입 후 일시적 1가구 2주택시에 3년안에 먼저 취득한 부동산을 매매 할때 비과세 적용 여부)감사합니다.

부모님 부동산 담보 대출을 대신 상환하는 경우 증여세 과세 여부 (2015.01.05)

1.사실관계>구체적으로 기재<ㅁ 부친이 시가 3억원 가량의 아파트를 보유하고 있고 이를 담보로 2억원 가량의 채무가 있습니다.ㅁ 부친은 경제활동이 없어 상환 능력이 부족하여 차남이 대출을 상환하고자 합니다.ㅁ 금리 등의 이점과 용이한 관리를 위해 차남 명의로 대출을 새로 받아 기존 대출을 상환할 계획입니다.2.질의사항ㅁ 위의 경우 아들 명의로 대출을 받아 아버지의 대출을 상환하는 경우 증여로 보아야 하나요?ㅁ 참고 - 대출을 상환하는 조건으로 해당 부동산을 차남에게 양도할 계획이 있으나 현재 사정상 아들에게로의 부동산 명의 이전은 다소 곤란한 상태이며, - 추후 해당 부동산은 차남에게 상속할 것을 유언으로 남겨 공증받고자 합니다. 즉 부친 사망 시점에 부동산을 상속받게 될때 해당 부동산이 담보된 부친 명의의 채무를 차남이 상속 이전에 미리 상환할 경우 부친에게로의 증여로 간주되어 증여세가 부과될까요?답변 부탁드립니다.

부모님 대출을 자녀가 대신 상환하고 추후에 돌려받고자 합니다. (2015.02.05)

1.사실관계<구체적으로 기재>현재 부모님께서 아파트 5억시세의 아파트에서 대출이 1.5 억 정도 있는상황에서 제가 9천9백만원 정도 대출을 선 상환해드리려고 합니다.현재는 부모와 따로 살고 있는 상황입니다.(현거주지 주소 : 제주도 / 부모거주지주소 : 부천)2.질의사항추후에 제가 다시 부모님께 상환해드린 9천 9백만원을 다시 돌려 받으려고 할때..증여세가 발생하는지 여부에 대해서 알고 싶습니다.또는, 발생하지 않도록 하기 위해서 제가 취해야할 조치에 대해서알고자 합니다...그리고 대신 상환해 드린 조건으로부모님께서 현 1부금융권 예금 이자(2.0%)를 쳐서매월 이자를 입금해주시겠다고 하시는데요...이럴경우 문제의 소지가 있는지도 알고 싶습니다.이후 돈을 돌려받을때..총 제가 부모님께 받는 금액이 1억을 초과하게 되는 점이발생하는 것이 문제가 될까요..?

미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.

부부증여시 양도소득세 (2015.04.04)

아파트를 아내에게 증여할려고합니다현재세세는 3억3천정도 됩니다현재 전세보증금 1억5백에 임대중입니다(처제)2010년1월에 처제에게 전세를주었는데 중개업자없이 거래했습니다그런데 은행계좌를 검색했는데 입출금현황을 찿을수가없습니다제가궁금한 사항은1번 아내에게 증여시 1억5백에 대한 양도소득세가 증여자앞으로 발생되는지요?2번 증여가격은 현시세로 하는것인가 입니다수고하세요!!!!

부부증여시 양도소득세 (2015.04.04)

질의사항이 미비한것같아서 디시 글을올립니다1번(아파트) 1999년 매수(본인명의) 현시세 3억3천정도 전세보증금 1억5백2번(빌라) 2012 4/30 매수(본인명의)1번물건을 2015 4/30 까지 아내에게 증여할려고 합니다 1번물건을 2010년도에 처제에게 공인중개사 없이 1억5백에 전세를주었는데요 그당시 은행입출금 현황을 찿을수가없습니다1번물건을 아내에게 증여시 1억5백에대한 양도소득세가 증여자앞으로 발생되는지요?그리고 증여가격은 시세데로 3억3천에 하는것인가요?수고하세요!! 감사합니다

아파트분양권공동명의시 양도소득세부과여부 (2017.09.10)

안녕하세요2015년5월 분양받은 아파트가 올 11월 입주예정입니다.제 명의로 중도금대출60% 모두받은 상태이구요분양가는 4억이고 현제 시세는 약 4.5억 정도입니다.등기전에 아내와 부부공동명의(5:5) 변경하려고 합니다.현재까지 아내에게 한번도 증여한 적이 없어 증여세는 없다고 알고 있습니다.아내는 소득이 없는 전업주부이고 중도금대출 승계를 하지 않는다면(승계를 안해도 되는건지는 잘모르겠음)P5천에 대한 양도소득세가 부담부증여로 부과되는지 알고 싶습니다.

부부간 증여재산공제액 한도 등 (2017.12.04)

1. 안녕하세요2. 법적 부부간 증여재산공제액 한도에 대해 문의드립니다. 3. 질의 내용입니다. (1) 남편이 아내에게 증여하는 경우 증여재산공제액 한도(10년 이내 6억원)와, 아내가 남편에게 증여하는 경우 증여재산공제액 한도(10년이내 6억원)는 남편과 아내 각각 10년이내 6억원씩인지 궁금합니다. (2) 손자(손녀)가 할아버지와 할머니로부터 각각 1억원씩 증여를 받았다면, 손자(손녀)의 증여재산공제액 한도는 얼마인가요? (3) 외손자(외손녀)가 외할아버지와 외할머니로부터 각각 1억원씩 증여를 받았다면, 외손자(외손녀)의 증여재산공제액 한도는 얼마인가요? 이상입니다.

배우자증여후 이혼후에 증여받은 아파트 매매시 (2019.01.29)

대단히 수고많으십니다.2009. 10월 아파트 부부 공동으로 매수2017. 3월 1/2 처 지분 남편에게 증여함2017. 6월 부부 이혼현재 남편은 1세대 1주택 상태입니다.상기아파트 를 아내에게 증여받은후 2년이 경과되는 2019. 3말 이후 매매할 경우양도소득세가 전액 감면이 되는지요[증여한 1/2지분에 대한 배우자 이월과세가 적용되어 5년내 처분할 경우로 양도세과세대상인지 문의드립니다.]

아버지 명의로 아파트 당첨 계약 후 아들에게 명의 이전시 증여세 여부 (2019.09.04)

○세종시 아파트 아버지와 아들 청약 후 아버지 당첨 - 아버지 명의로 계약 후 아들이 계약금 납부(아버지 70세로 소득 없음 - 중도금 대출은 아버지 명의로 대출 - 입주시 잔금은 아들이 납부○아버지 명의로 등기후 실제 거주자인 아들에게 명의 이전하고 싶은데... - 프리미엄에 대해서는 증여세 납부예정 - 명의이전시 분양금액(4억)+프리미엄 일텐데... - 분양금액4억에 대해서도 증여세를 내야하는지 궁금합니다.결론.. 실질적소유자로 아들이 분양금액+ 중도금대출승계 예정인데 분양금액을 증여세로 납부해야 하는지 답변 부탁드립니다.

부모님 청약통장으로 당첨된 아파트 자녀가 대금지급 및 등기후 증여시 세금문의 (2019.12.09)

안녕하세요.부모가 청약 당첨된 아파트를 분양권 전매제한이므로 아파트 준공 후 소유권이전 등기후"부모 → 자녀" 소유권이전(부담부증여) 하려고합니다. 아파트 계약후 계약금, 중도금, 잔금은 아래와 같이 납부할예정이고요.- 자녀 : 계약금(20%), 중도금(20~30%), 잔금(20%), - 부모 : 중도금(30~40%)위 와같이 대금 지급을 완료한 상태에서 "부모 → 자녀"로 소유권 이전시 부모명의로 대출받은 중도금(30~40%)를 제외하고는자녀가 납부를 했고, 자녀에게 소유권이전시 중도금도 자녀가 갚는다면, 아파트 분양대금의 100%를 자녀가 부담하게 되므로증여세는 자녀에게 소유권이전시의 아파트 프리미엄 가격에대해서만 5000만원 공제 후 증여세를 납부하면 될것으로 판단되는데맞는지 문의 드립니다.※납부 증여세 =" 아파트실거래가 - 분양대금(계약금,중도금,잔금) - 분양대금이자 - 5,000만원"에 대한 증여세

아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 (2020.02.07)

안녕하세요.아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 시에 변경 후 어떻게 신고해야 하는지 궁금합니다.부부 증여 시에는 과거 10년간 포함하여 6억까지 증여세가 안 나오는 걸로 알고 있구요. 중도금 대출의 경우에는 부담부증여가 아닙니다.이런 경우에 신고를 해야 한다면 해당 세무서에 꼭 가야 하는 것인지 국세청홈텍스에서도 신고가 가능한 것인지 제가 잘 몰라서 여건이 되시는대로 좀 상세한 설명을 부탁드립니다.좋은 하루 되세요.