할아버지가 손자에게 증여시 (2015.09.14)

안녕하세요,얼마전 저의 아들이 첫돌을 맞아 저의 아버지꼐서 첫 손자에게 1천만원의 금액을 증여하셨습니다.당시 아이의 계좌가 없어 저에게 먼저 송금하신 후 제가 아들의 계좌를 만들고 송금하였습니다.이 경우, 증여 신고를 어떻게 해야할까요?제가 알고 있기로는 미성년자에게 10년간 2천만원까지 증여세가 면제되는걸로 알고 있는데,위와 같은 경우 증여 신고를 해야하나요?해야 한다면, 누가(할아버지 또는 아버지), 어떤 서류를 준비하여 신고해야할까요?감사합니다.

증여세
증여세 절세

국세상담센터

질문: 할아버지가 손자에게 증여시 (2015.09.14)

안녕하세요,
얼마전 저의 아들이 첫돌을 맞아 저의 아버지꼐서 첫 손자에게 1천만원의 금액을 증여하셨습니다.
당시 아이의 계좌가 없어 저에게 먼저 송금하신 후 제가 아들의 계좌를 만들고 송금하였습니다.

이 경우, 증여 신고를 어떻게 해야할까요?
제가 알고 있기로는 미성년자에게 10년간 2천만원까지 증여세가 면제되는걸로 알고 있는데,
위와 같은 경우 증여 신고를 해야하나요?
해야 한다면, 누가(할아버지 또는 아버지), 어떤 서류를 준비하여 신고해야할까요?

감사합니다.


할아버지가 손자에게 증여시 (2015-09-16)

안녕하십니까? 귀하의 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드리며 다음은 귀 질의에 대한 답변입니다.

(국세청 고객만족센터의 청사이전(제주도)과 관련하여 답변이 늦어져서 대단히 죄송합니다. 앞으로 더 빠르고 정확한 상담이 되도록 노력하겠습니다.)



1. 증여세를 계산할 때 수증자인 손자가 거주자(국내에 주소를 두거나 1년 이상 거소를 둔 자를 말함)인 경우로서 당해 증여전 최근 10년 이내에 직계존속(조부,조모,부,모 등)으로부터 다른 증여받은 재산이 없는 경우에는 5천만원(미성년자인 경우 2,000만원)의 증여재산공제를 받을 수 있는 것입니다.



2. 귀 상담의 경우처럼 증여재산가액이 증여재산공제액 2천만원에 미달하는 경우 납부할 증여세는 없는 것이고 이런 경우 신고를 하지 않아도 가산세 등 불이익이 없음을 알려드립니다.



3. 참고로, “증여세를 신고한다”는 의미는 증여를 받은 자 본인이 직접 증여세 계산을 하고 또한 증여세 신고서를 작성하여 증여세 신고기한(증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월) 이내에 증여를 받은 자의 주민등록상 주소지(주소지가 없거나 불분명한 경우 거소지를 말함) 관할세무서장에게 제출(우편 또는 직접 접수)하는 것을 말하는 것이며,



직접 증여세 신고서를 작성하고자 하는 경우에는 신고서 서식 및 첨부서류 등은 일반적으로 아래와 같습니다.

① 증여세과세표준신고 및 자진신고납부계산서(별지 제10호 서식)

② 증여재산 및 평가명세서(별지 제10호 서식 부표)

③ 주민등록등본, 가족관계증명서 등 증여자와 수증자관계 입증서류

④ 증여재산 입증서류 및 기타 평가관련 서류(통장 사본) 등



따라서, 증여신고를 하는 경우 귀 상담의 경우 증여를 받은 사람이 미성년자 이므로 부모님의 위임장을 첨부하여 신고하시면 될 것으로 사료됩니다.


○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

  • #할아버지가
  • #손자에게
  • #증여시
  • #국세상담센터
  • #국세청
  • #홈택스상담
  • #상담사례
  • #세법상담
  • #126
  • #절세

분양권 공동명의 관련 (2015.09.14)

안녕하세요,분양권 공동명의에 관한 문의 드립니다.우선 개인 명의로 분양권을 가지고 있는데, 현재는 중도금 납부중이며 입주는 2016년 입니다.아직 등기가 되지 않은 시점입니다만 등기시점에 와이프와 공동명의를 진행하려 합니다.공동명의 절차는 구청에서 50%의 지분을 증여하는 식으로 진행하는 것으로 알고 있는데요,여기서 질문입니다.1. 등기전에 증여로 인한 공동명의를 진행하려 하는데 취등록세의 증감이 있나요? 기본 1.1%의 취등록세를 내면 되는 것으로 알고 있어 개인명의나 공동명의나 동일한 것으로 알고 있는데, 어떤 분은 증여로 인하여 50% 의 지분에 대해서는 4%의 취득세를 내야 한다고 하는데 어떤 것이 맞는 것인지요?2. 보통 증여를 받은 부동산은 5년안에 매매를 하게 되면 양도세가 부과되는 것으로 알고 있는데, 이처럼 분양권 공동명의에 관한 부분도 해당이 되는 것인지요?3. 공동명의로 하였을때는 1가구 1주택이 되는 건지, 아니면 부부 각자의 명의로 1가구 2주택이 되는지요?(부동산 추가 구입 후 일시적 1가구 2주택시에 3년안에 먼저 취득한 부동산을 매매 할때 비과세 적용 여부)감사합니다.

아내에게 증여 후 미신고 (2015.09.16)

안녕하세요.한 2년여전 아내에게 6천만원을 증여하였습니다.당시 증여 면제 금액 한도에 해당하여 신고하지 않아도 된다고 생각하여 아내가 증여 신고를 하지 않았습니다.근데 여기저기서 일단 증여신고를 해놓아야 나중에 증빙자료로 사용하기 용이하다고 하여지금이라도 증여 신고를 하려고 하는데,이 경우, 증여 신고 기한을 넘겼기 떄문에 늦은 신고에 대한 세금을 내야할까요?아니면 어짜피 면제 금액에 해당하기 때문에 상관없이 그냥 신고만 하면 되는걸까요?

부모님 부동산 담보 대출을 대신 상환하는 경우 증여세 과세 여부 (2015.01.05)

1.사실관계>구체적으로 기재<ㅁ 부친이 시가 3억원 가량의 아파트를 보유하고 있고 이를 담보로 2억원 가량의 채무가 있습니다.ㅁ 부친은 경제활동이 없어 상환 능력이 부족하여 차남이 대출을 상환하고자 합니다.ㅁ 금리 등의 이점과 용이한 관리를 위해 차남 명의로 대출을 새로 받아 기존 대출을 상환할 계획입니다.2.질의사항ㅁ 위의 경우 아들 명의로 대출을 받아 아버지의 대출을 상환하는 경우 증여로 보아야 하나요?ㅁ 참고 - 대출을 상환하는 조건으로 해당 부동산을 차남에게 양도할 계획이 있으나 현재 사정상 아들에게로의 부동산 명의 이전은 다소 곤란한 상태이며, - 추후 해당 부동산은 차남에게 상속할 것을 유언으로 남겨 공증받고자 합니다. 즉 부친 사망 시점에 부동산을 상속받게 될때 해당 부동산이 담보된 부친 명의의 채무를 차남이 상속 이전에 미리 상환할 경우 부친에게로의 증여로 간주되어 증여세가 부과될까요?답변 부탁드립니다.

미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.

세대생략 및 증여세 대납액 (2016.01.11)

안녕하세요. 추운겨울에 수고가 많습니다.다름 아니라 할아버지가 손녀에게 현금을 주는 경우세대생략으로 30%로 가산하는 것으로 알고 있습니다. 또한 손녀가 미성년자로서 증여세 납부할 능력이 없어서 할아버지증여세를 대납하는 경우 세대생략가산액이 계속 변하는지 궁금합니다.즉 1억 - 3천 = 7천 7천 * 10프로 = 7백가산액 7백 * 30프로 = 2,100,000원 입니다.그리고 7,000,000 + 2,100,000 - 910,000(신고세액공제) = 8,190,000 자진납부세액입니다.자진납부세액을 무한반복으로 증여세 대납액을 구하면 6,923,076 추가로 증여재산가액에 포함이 되는데 이런식으로 증여재산가액에 다시 포함이 되면 세대생략가산액을 최초 계산한 2,100,000원만 추가 하는 것인지아니면 추가로 대납액으로 포함한 금액을 반영해서 세대생략가액을 다시 계산해야 하는지 궁금합니다.1회 반복시 추가로 다시 계산되는 세대생략가산액은 2,307,692원 입니다.

증여공제 (2017.09.08)

안녕하세요!!!할아버지가 손자에게 토지를 증여하려고 합니다. 1. 증여재산 공제는 얼마인가요 ? 2. 토지가 아주 맹지여서 최근 5년 이내에 거래된 사실이 없습니다. 이 경우 토지의 평가는 공시지가로 하나요 ? 수고하세요 !!!

계조부로부터 증여시 증여재산공제와 할증과세 (2018.01.19)

안녕하세요, 어머님이 재혼하셔서 계부가 계신데, 계부가 제 아들에게 현금을 증여하려고 해주시려 합니다. 혹시 저희 계부가 제 아들에게 증여시 직계비속에 대한 증여재산공제를 받을 수 있나요? 그리고 할아버지가 손자에게 증여할 경우 세대생략 할증과세가 된다고 하는데, 이 경우에도 할증과세가 적용되는 것인가요?

증여세 대납액 계산 (2018.11.22)

안녕하세요.할아버지가 손자에게 부동산(8억8천만원 상당)을 증여하였습니다.증여세 2억5천만원이 계산됩니다.2억5천만원의 증여세는 아버지가 납부하려고 합니다.이때 증여세 대납액에 대한 증여세액을 계산 할 때증여자를 아버지로 하여 증여재산공제(5천만원)는 하지 않지만할아버지 증여금액(8억8천만원)과 합산하지 않고 아버지가 대납한 증여세 2억5찬만을 증여금액으로 하여 증여세를 계산하면 되는지요?

아버지 명의로 아파트 당첨 계약 후 아들에게 명의 이전시 증여세 여부 (2019.09.04)

○세종시 아파트 아버지와 아들 청약 후 아버지 당첨 - 아버지 명의로 계약 후 아들이 계약금 납부(아버지 70세로 소득 없음 - 중도금 대출은 아버지 명의로 대출 - 입주시 잔금은 아들이 납부○아버지 명의로 등기후 실제 거주자인 아들에게 명의 이전하고 싶은데... - 프리미엄에 대해서는 증여세 납부예정 - 명의이전시 분양금액(4억)+프리미엄 일텐데... - 분양금액4억에 대해서도 증여세를 내야하는지 궁금합니다.결론.. 실질적소유자로 아들이 분양금액+ 중도금대출승계 예정인데 분양금액을 증여세로 납부해야 하는지 답변 부탁드립니다.

부모님 청약통장으로 당첨된 아파트 자녀가 대금지급 및 등기후 증여시 세금문의 (2019.12.09)

안녕하세요.부모가 청약 당첨된 아파트를 분양권 전매제한이므로 아파트 준공 후 소유권이전 등기후"부모 → 자녀" 소유권이전(부담부증여) 하려고합니다. 아파트 계약후 계약금, 중도금, 잔금은 아래와 같이 납부할예정이고요.- 자녀 : 계약금(20%), 중도금(20~30%), 잔금(20%), - 부모 : 중도금(30~40%)위 와같이 대금 지급을 완료한 상태에서 "부모 → 자녀"로 소유권 이전시 부모명의로 대출받은 중도금(30~40%)를 제외하고는자녀가 납부를 했고, 자녀에게 소유권이전시 중도금도 자녀가 갚는다면, 아파트 분양대금의 100%를 자녀가 부담하게 되므로증여세는 자녀에게 소유권이전시의 아파트 프리미엄 가격에대해서만 5000만원 공제 후 증여세를 납부하면 될것으로 판단되는데맞는지 문의 드립니다.※납부 증여세 =" 아파트실거래가 - 분양대금(계약금,중도금,잔금) - 분양대금이자 - 5,000만원"에 대한 증여세

부부간 재산공제 범위 내 증여 후 미신고 시 (2019.12.26)

안녕하세요. 2017년도 (약 2년 전)에 아버지가 어머니에게 현금 4억원을 증여하셨고, 연세가 많으셔서 (두 분 모두 80대), 신고하는 것은 잘 모르셨다고 합니다. 부부 간 증여 시 공제금액 범위 (6억원) 이내 라고 합니다만, 신고를 하지 않으셔도 되는 것인지, 아니면 지금이라도 신고는 하셔야 되는 것인지 궁금합니다.

아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 (2020.02.07)

안녕하세요.아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 시에 변경 후 어떻게 신고해야 하는지 궁금합니다.부부 증여 시에는 과거 10년간 포함하여 6억까지 증여세가 안 나오는 걸로 알고 있구요. 중도금 대출의 경우에는 부담부증여가 아닙니다.이런 경우에 신고를 해야 한다면 해당 세무서에 꼭 가야 하는 것인지 국세청홈텍스에서도 신고가 가능한 것인지 제가 잘 몰라서 여건이 되시는대로 좀 상세한 설명을 부탁드립니다.좋은 하루 되세요.