미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.

증여세
증여세 절세

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질문: 미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?

만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.

참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?

그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?
참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.


증여세과세표준신고(미성년자 자녀에게 예금 증여 신고 방법) (2015-03-22)

증여세 계산은 증여자별·수증자별로 구분 계산하는 것으로서,


부모(직계존속)가 자녀에게 현금(예금)을 주는 경우 증여에 해당하여 증여세 과세대상인 것이나, 당해 증여 전 10년 이내 자녀가 직계존속에게 증여받은 사실이 없는 경우 증여재산가액(각각 1,500만원, 500만원)에서 2,000만원(미성년자)의 증여재산공제가 적용가능하므로 내야할 증여세는 없는 것이나 증여세 신고의무는 있는 것임을 알려드립니다. (다만, 증여재산가액이 증여재산공제에 미달하는 경우 가산세 등 불이익은 없음) 


[예시]

▷ 증여재산가액

만9세 : 1500만원,  만2세 : 500만원


▷ 증여재산공제

만9세 : 2000만원, 만2세 : 2000만원

[증여재산공제는 각 수증자별로 적용하는 것임]


▷ 증여세과세표준

만9세 : 0원, 만2세 : 0원



증여세 신고는 증여를 받은 날이 속하는 달의 말일로부터 3월이내에 하시면 됩니다.


[예시] 증여일이 2015.3.19인 경우 2015.6.30일까지 신고기한)



증여세신고서를 첨부하여 드리니 참조하시기 바라며,

일반적으로 증여세 계산방법은 아래와 같음을 알려드립니다.


증여세 과세가액 = 증여재산가액 - 채무부담액  

증여세 과세표준 = 증여세 과세가액 + 10년내 재차증여재산 가산액 - 증여재산공제

증여세 산출세액 = 증여세 과세표준 × 세율(10%~50%)  

증여세 자진납부세액 = 증여세 산출세액 - 신고세액공제 등 세액공제


*증여세 세율




- 과세표준이 1억원 이하 10%  

- 과세표준이 1억원 초과 5억원 이하 20%(누진공제 1천만원)

- 과세표준이 5억원 초과 10억원 이하 30%(누진공제 6천만원)

- 과세표준이 10억원 초과 30억원 이하 40%(누진공제 1억 6천만원)

- 과세표준이 30억원 초과 50%(누진공제 4억 6천만원)



참고로, 증여세를 신고하는 경우 신고서 서식 및 첨부서류 등은 일반적으로 아래와 같습니다.


① 증여세과세표준신고 및 자진신고납부계산서(별지 제10호 서식) 

② 증여재산 및 평가명세서(별지 제10호 서식 부표)

③ 주민등록등본, 가족관계증명서 등 증여자와 수증자관계 입증서류

④ 증여재산 입증서류(증여계약서, 예금계좌사본 등)



상기 ①,②의 서식은 국세청 홈페이지(http://www.nts.go.kr)>성실신고지원>증여세>신고서식, 첨부서류>에서 다운로드 하여 사용할 수 있습니다.


증여세 신고서 작성 방법은 증여를 받은 수증자의 주소지관할세무서 재산세과를 방문하여 비치된 서식 등을 이용하여 신고서를 작성하여 민원실에 접수할 수 있으며, 또한 국세청 홈페이지> 성실신고지원> 증여세> 서식작성요령, 서식작성사례 등>을 참조하여 작성할 수 있습니다.


귀 사례의 증여받은 현금(예금)을 부득이한 사유로 부모계좌로 예치한 후 즉시 자녀명의로 변경하는 경우에도 증여의 문제는 발생하지 아니하는 것이나, 자녀명의의 통장에 입금한 후 동 자금을 부모가 운용(예시 : 잦은 입출금으로 인한 펀드 운용, 부동산 취득

등  부모의 기여로 인한 이익 증가분)하여 동 자금을 기초로 하여 재산가치를 증가시키는 경우에는 동 증가시킨 이익도 증여에 해당하는 것입니다.


또한, 증여세 신고기한이 경과되었더라도 증여재산가액이 증여재산공제액에 미달하는 경우에는 가산세 등 불이익이 없음을 알려드립니다.




○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

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증여와 미성년 부동산 거래 상담입니다. (2015.03.19)

14세 이상 미성년 비과세 증여는 5000만원으로 알고 있습니다.정식적으로 5000증여후미성년 자식이 매매가 2억. 전세가 1.5억, 즉 실투자액 5000만원으로 아파트를 매매 후등기하였을 경우세법상 문제가 있는지 궁금합니다.그리고, 2년 후 매매한 아파트를 팔 경우 이익분에 대한 양도세만 내면 되는건지아니면 다른 세금을 추가로 내야하는건지 궁금합니다.답변 부탁드립니다.감사합니다.

시어머니 명의 아파트 변경건 (2015.03.20)

안녕하세요 다른게 아니고.. 요번에 시어머니 명의의 아파트를 남편으로 바꾸고싶어서요..지금 저희는 어머니를 모시고 살고있구요.. 아파트 명의는 어머니입니다.처음에 입주시부터 남편과 둘이 살고있었고 어머니께서는 직업이 없으셔서 그에대한 대출금 상환은 남편이 처음부터 계속 했습니다.요번에 남편 명의로 바꾸려고하는데 어디는 명의변경시 증여세가 나온다고 하고 어디는 비과세 된다구해서 이렇게 문의드립니다.어머니와 남편이 아파트에 산지 이제 5년차 들어가고요.. 명의는 어머니명의, 대출금상환은 남편이 했습니다.(그에따른 계좌내역있음)그러다가 올해 1월부터 대출금상환인을 남편명의로 바꾸었어요..이럴 시 아파트 명의변경하려고하면 증여세가 나오나요?

부모님 부동산 담보 대출을 대신 상환하는 경우 증여세 과세 여부 (2015.01.05)

1.사실관계>구체적으로 기재<ㅁ 부친이 시가 3억원 가량의 아파트를 보유하고 있고 이를 담보로 2억원 가량의 채무가 있습니다.ㅁ 부친은 경제활동이 없어 상환 능력이 부족하여 차남이 대출을 상환하고자 합니다.ㅁ 금리 등의 이점과 용이한 관리를 위해 차남 명의로 대출을 새로 받아 기존 대출을 상환할 계획입니다.2.질의사항ㅁ 위의 경우 아들 명의로 대출을 받아 아버지의 대출을 상환하는 경우 증여로 보아야 하나요?ㅁ 참고 - 대출을 상환하는 조건으로 해당 부동산을 차남에게 양도할 계획이 있으나 현재 사정상 아들에게로의 부동산 명의 이전은 다소 곤란한 상태이며, - 추후 해당 부동산은 차남에게 상속할 것을 유언으로 남겨 공증받고자 합니다. 즉 부친 사망 시점에 부동산을 상속받게 될때 해당 부동산이 담보된 부친 명의의 채무를 차남이 상속 이전에 미리 상환할 경우 부친에게로의 증여로 간주되어 증여세가 부과될까요?답변 부탁드립니다.

부모님 대출을 자녀가 대신 상환하고 추후에 돌려받고자 합니다. (2015.02.05)

1.사실관계<구체적으로 기재>현재 부모님께서 아파트 5억시세의 아파트에서 대출이 1.5 억 정도 있는상황에서 제가 9천9백만원 정도 대출을 선 상환해드리려고 합니다.현재는 부모와 따로 살고 있는 상황입니다.(현거주지 주소 : 제주도 / 부모거주지주소 : 부천)2.질의사항추후에 제가 다시 부모님께 상환해드린 9천 9백만원을 다시 돌려 받으려고 할때..증여세가 발생하는지 여부에 대해서 알고 싶습니다.또는, 발생하지 않도록 하기 위해서 제가 취해야할 조치에 대해서알고자 합니다...그리고 대신 상환해 드린 조건으로부모님께서 현 1부금융권 예금 이자(2.0%)를 쳐서매월 이자를 입금해주시겠다고 하시는데요...이럴경우 문제의 소지가 있는지도 알고 싶습니다.이후 돈을 돌려받을때..총 제가 부모님께 받는 금액이 1억을 초과하게 되는 점이발생하는 것이 문제가 될까요..?

2013년 상장주식 증여관련 기한후 신고 (2015.06.04)

안녕하세요1. 사실관계2013년 7월경 아버지가 미성년자 자녀에게 상장주식을 그당시 가액으로 약 17백만원 상당액 증여하였습니다.(상장주식 평가 시가평가인 전후 2개월 평균 계산시) 그 당시 증여만 증여세 신고를 안하였습니다.2.질의사항지금 현재 증여세 기한후 신고를 하려합니다.증여시기를 상장주식을 인도 받은 것으로 확인되는 날인 2013년 7월로 하여 그당시 증여가액인 17백만원으로 하여 증여공제 15백만을 적용하여무신고가산세와 납부불성실 가산세를 적용하여 신고하면 되는것이 질의 드립니다.감사합니다.

미성년 증여 신고 방법 (2015.08.17)

안녕하세요,미성년 자녀에게 10년에 2천만원 한도로 증여가 가능하다고 하여만 1세인 자녀 이름으로 통장을 개설하여 2천만원을 입금하는 형태로 증여하고자 합니다.위와 같이 증여신고를 하려면 어떤 절차를 거쳐야 하는지 최대한 자세히 설명 부탁드립니다.(필요한 서류, 그 서류를 어디서 받거나 작성해야 하는지, 방문처 등)-증여세 과세표준신고 및 자진납부 계산서-증여재산 및 그 평가명세서-채무사실 등 기타 입증서류이런 것들도 이름만 봐서는 무슨 서류인지 어디 가서 뭘 달라고 해야 하는지 모르겠더라고요.인터넷으로는 로그인한 본인이 수증자인 경우가 아니면 신고가 안 되는 것 같고요.감사합니다.

할아버지가 손자에게 증여시 (2015.09.14)

안녕하세요,얼마전 저의 아들이 첫돌을 맞아 저의 아버지꼐서 첫 손자에게 1천만원의 금액을 증여하셨습니다.당시 아이의 계좌가 없어 저에게 먼저 송금하신 후 제가 아들의 계좌를 만들고 송금하였습니다.이 경우, 증여 신고를 어떻게 해야할까요?제가 알고 있기로는 미성년자에게 10년간 2천만원까지 증여세가 면제되는걸로 알고 있는데,위와 같은 경우 증여 신고를 해야하나요?해야 한다면, 누가(할아버지 또는 아버지), 어떤 서류를 준비하여 신고해야할까요?감사합니다.

증여시 미성년자와 성년자의 나이계산 (2016.01.31)

질문1) 아버지의 부동산을 자녀에게 증여시 증여세 비과세금액계산시에 적용되는 자녀B는 성년자로인지 미성년자인지요? 증여시점: 2016.2.28일 자녀A:생년월일 1995.1.17 자녀B:생년월일 1997.10.7일질문2)취득가격: 2억6천 시세가격:4억 담보대출: 1억3천 현재 C(아버지)명으로 되어있는 상가를 배우자50% 자녀A:25% 자녀B: 25%로 증여하려고 합니다 증여가격을 어떤기준으로 산정해야 하는지요?

증여재산공제시 미성년자 기준 (2017.11.22)

안녕하십니까?자녀에게 증여시 증여재산공제의 기준인 미성년자는 몇세인가요?예전에는 만20년이었다가 만19세로 내려간 것 같은데 확실히 알고 싶습니다.민법에는 만19세이군요. 세법도 동일한가요?[문의사항]미성년기준의 나이는 몇인지요.수고부탁드립니다.

미성년 자녀의 주식계좌에 현금증여후 주식취득한 경우 (2018.01.04)

요즘 주식시장이 좋아, 미성년 자녀에게 주식계좌를 만들어 주려 합니다.그래서, 증여세 면제한도인 2000만원을 자녀명의의 주식계좌에 입고할려고 합니다.(당해년 부터 과거 10년간 증여는 없음)그 돈으로 A주식을 취득하였는데, 만약 그 A주식의 가격이 5배로 올라 1억원에 도달한후 매도하여 계좌의 총액이 1억원이 되어도 나라에 낼 세금은 없는 것이 맞는지요?

미성년자 자녀에게 주식을 증여하여 신고하려고 합니다. (2018.04.19)

현재 만 9세인 아이에게 상장주식 약 1500만원어치를 아이의 증권계좌로 증여하였습니다.이에 증여 신고를 하려합니다.제가 세무서에 방문 신고 전, 증권사나 관공서 등을 통하여 미리 준비해야 하는 서류 및 부가준비물(도장 등) 알고 싶습니다.또한 세무서방문후 서류 절차등에 관하여 간략히나마 알고 싶습니다.

아버지 명의로 아파트 당첨 계약 후 아들에게 명의 이전시 증여세 여부 (2019.09.04)

○세종시 아파트 아버지와 아들 청약 후 아버지 당첨 - 아버지 명의로 계약 후 아들이 계약금 납부(아버지 70세로 소득 없음 - 중도금 대출은 아버지 명의로 대출 - 입주시 잔금은 아들이 납부○아버지 명의로 등기후 실제 거주자인 아들에게 명의 이전하고 싶은데... - 프리미엄에 대해서는 증여세 납부예정 - 명의이전시 분양금액(4억)+프리미엄 일텐데... - 분양금액4억에 대해서도 증여세를 내야하는지 궁금합니다.결론.. 실질적소유자로 아들이 분양금액+ 중도금대출승계 예정인데 분양금액을 증여세로 납부해야 하는지 답변 부탁드립니다.

부모님 청약통장으로 당첨된 아파트 자녀가 대금지급 및 등기후 증여시 세금문의 (2019.12.09)

안녕하세요.부모가 청약 당첨된 아파트를 분양권 전매제한이므로 아파트 준공 후 소유권이전 등기후"부모 → 자녀" 소유권이전(부담부증여) 하려고합니다. 아파트 계약후 계약금, 중도금, 잔금은 아래와 같이 납부할예정이고요.- 자녀 : 계약금(20%), 중도금(20~30%), 잔금(20%), - 부모 : 중도금(30~40%)위 와같이 대금 지급을 완료한 상태에서 "부모 → 자녀"로 소유권 이전시 부모명의로 대출받은 중도금(30~40%)를 제외하고는자녀가 납부를 했고, 자녀에게 소유권이전시 중도금도 자녀가 갚는다면, 아파트 분양대금의 100%를 자녀가 부담하게 되므로증여세는 자녀에게 소유권이전시의 아파트 프리미엄 가격에대해서만 5000만원 공제 후 증여세를 납부하면 될것으로 판단되는데맞는지 문의 드립니다.※납부 증여세 =" 아파트실거래가 - 분양대금(계약금,중도금,잔금) - 분양대금이자 - 5,000만원"에 대한 증여세

부부간 재산공제 범위 내 증여 후 미신고 시 (2019.12.26)

안녕하세요. 2017년도 (약 2년 전)에 아버지가 어머니에게 현금 4억원을 증여하셨고, 연세가 많으셔서 (두 분 모두 80대), 신고하는 것은 잘 모르셨다고 합니다. 부부 간 증여 시 공제금액 범위 (6억원) 이내 라고 합니다만, 신고를 하지 않으셔도 되는 것인지, 아니면 지금이라도 신고는 하셔야 되는 것인지 궁금합니다.

아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 (2020.02.07)

안녕하세요.아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 시에 변경 후 어떻게 신고해야 하는지 궁금합니다.부부 증여 시에는 과거 10년간 포함하여 6억까지 증여세가 안 나오는 걸로 알고 있구요. 중도금 대출의 경우에는 부담부증여가 아닙니다.이런 경우에 신고를 해야 한다면 해당 세무서에 꼭 가야 하는 것인지 국세청홈텍스에서도 신고가 가능한 것인지 제가 잘 몰라서 여건이 되시는대로 좀 상세한 설명을 부탁드립니다.좋은 하루 되세요.