증여세 면세 한도 대상 (2019.09.02)

안녕하세요?증여세의 면세한도는 받는 사람 기준인 건가요?예를 들어 여러 사람으로부터 증여를 받을 경우받는 사람 기준으로 10년간 5000만원 인지아니면주는 사람 기준으로 10년 5000만원 기준인지요?그리고 조부모로부터 받을 경우 친조부모와 외조부모도 같은 기준으로 5000만원 인지요?사위나 며느리는 직계가 아니라 친족으로 간주되어 1000만원이 맞나요?

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국세상담센터

질문: 증여세 면세 한도 대상 (2019.09.02)

안녕하세요?

증여세의 면세한도는 받는 사람 기준인 건가요?
예를 들어 여러 사람으로부터 증여를 받을 경우
받는 사람 기준으로 10년간 5000만원 인지
아니면
주는 사람 기준으로 10년 5000만원 기준인지요?
그리고 조부모로부터 받을 경우 친조부모와 외조부모도 같은 기준으로 5000만원 인지요?

사위나 며느리는 직계가 아니라 친족으로 간주되어 1000만원이 맞나요?


답변: 증여세 면세 한도 대상 (2019-09-02)

안녕하십니까? 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드리며, 답변내용이 도움이 되시길 바랍니다.



증여세를 계산할 때 수증자(증여를 받는 사람)인 자녀가 거주자(국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 자를 말함)인 경우로서 당해 증여전 최근 10년 이내에 직계존속(부,모,조부모)으로부터 다른 증여받은 재산이 없는 경우에는 5천만원의 증여재산공제를 받을 수 있는 것입니다.



귀 상담의 경우 증여재산공제는 수증자(증여를 받는 사람, 자녀)를 기준으로 공제 적용되는 것으로서, 질의자님께서 부모님께 각각 5천만원씩을 증여 받는다 하더라도 각각 5천만원씩 공제되는 것이 아니라 10년이내에 5천만원 한번만 공제되는 것임을 알려드립니다.



아울러, 조부모님도 직계존속에 해당되는 것이며 이때 친조부모, 외조부모 모두 같은 기준으로 5천만원이 공제 적용되는 것입니다.



한편, 사위와 며느리의 경우 직계가 아니므로 기타친족에 해당되어 1천만원 증여재산공제를 적용 받는 것입니다.


○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

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아버지 명의로 아파트 당첨 계약 후 아들에게 명의 이전시 증여세 여부 (2019.09.04)

○세종시 아파트 아버지와 아들 청약 후 아버지 당첨 - 아버지 명의로 계약 후 아들이 계약금 납부(아버지 70세로 소득 없음 - 중도금 대출은 아버지 명의로 대출 - 입주시 잔금은 아들이 납부○아버지 명의로 등기후 실제 거주자인 아들에게 명의 이전하고 싶은데... - 프리미엄에 대해서는 증여세 납부예정 - 명의이전시 분양금액(4억)+프리미엄 일텐데... - 분양금액4억에 대해서도 증여세를 내야하는지 궁금합니다.결론.. 실질적소유자로 아들이 분양금액+ 중도금대출승계 예정인데 분양금액을 증여세로 납부해야 하는지 답변 부탁드립니다.

부담부 증여시 공동지분 부동산에 담보된 채무의 증여 (2019.08.27)

안녕하십니까? 부담부 증여시 공동지분 부동산에 담보된 채무의 증여의 계산에 대해 질문 드립니다.사실관계- 부(父)모(母)가 각각 50% 지분을 갖고 있는 부동산이 있음.- 해당 부동산에 담보된 채무의 명의는 모(母)의 명의로만 되어 있음.- 자녀에게 부동산과 담보채무를 함께 부담부 증여하고자 함.이럴 경우 만약 부모가 자식에게 지분의 일부를 부담부 증여를 할 때 담보된 채무를 모(母)의 증여재산에서만 차감할 수 있는 것인지요?ex) 부동산 가액이 5억(부, 모 50%씩 지분보유) / 채무가 3억인 경우갑설 : 모(母)의 지분에서만 부담부증여 가능하므로 모의 지분 50%에 해당하는 채무 2.5(5억*50%)억 까지만 증여가능.을설 : 직계존속이 배우자일 경우 증여재산을 합산하므로 채무도 동일채무로 보아 3억까지 부담부증여 가능.

부모님 부동산 담보 대출을 대신 상환하는 경우 증여세 과세 여부 (2015.01.05)

1.사실관계>구체적으로 기재<ㅁ 부친이 시가 3억원 가량의 아파트를 보유하고 있고 이를 담보로 2억원 가량의 채무가 있습니다.ㅁ 부친은 경제활동이 없어 상환 능력이 부족하여 차남이 대출을 상환하고자 합니다.ㅁ 금리 등의 이점과 용이한 관리를 위해 차남 명의로 대출을 새로 받아 기존 대출을 상환할 계획입니다.2.질의사항ㅁ 위의 경우 아들 명의로 대출을 받아 아버지의 대출을 상환하는 경우 증여로 보아야 하나요?ㅁ 참고 - 대출을 상환하는 조건으로 해당 부동산을 차남에게 양도할 계획이 있으나 현재 사정상 아들에게로의 부동산 명의 이전은 다소 곤란한 상태이며, - 추후 해당 부동산은 차남에게 상속할 것을 유언으로 남겨 공증받고자 합니다. 즉 부친 사망 시점에 부동산을 상속받게 될때 해당 부동산이 담보된 부친 명의의 채무를 차남이 상속 이전에 미리 상환할 경우 부친에게로의 증여로 간주되어 증여세가 부과될까요?답변 부탁드립니다.

증여세 면제한도 (2015.01.07)

1.사실관계>구체적으로 기재<안녕하세요 증여세에 대해 질문이 있어서 이렇게 방문하였습니다.소중한 답변 부탁드립니다~^^1. 아파트 계약 시, 어머니와 공동명의로 계약(계약금을 각각 2분의 1씩 부담)2. 이후 중도금은 모두 아들이 대출받음3. 잔금 치르기 전인 상황에서 공동명의를 아들 1인의 명의로 변경하고자 함4. 계약금의 2분의 1인 금액이 증여세 면제한도인 5,000만원을 초과 시, 초과분에 대해 어머니 통장으로 일부 입금(3회 분할 입금)2.질의사항- 위 4.의 경우 면제한도 초과분에 대한 증빙이 되어 세금이 면제되는지 여부- 어머니가 공동명의 권리를 아들에게 이전한 대가에 대한 양도소득세가 부과되는지 여부- 어머니가 집이 있고 위와 같이 아들에게 증여세 면제한도 초과분에 대해 입금된 경우, 어머니가 양도소득세의 면세 조건인 1인 1가구 주택으로 비과세인지 여부잡다한 질문이 많아 죄송합니다~ 궁금한걸 모아서 질문하다보니;;

부모님 대출을 자녀가 대신 상환하고 추후에 돌려받고자 합니다. (2015.02.05)

1.사실관계<구체적으로 기재>현재 부모님께서 아파트 5억시세의 아파트에서 대출이 1.5 억 정도 있는상황에서 제가 9천9백만원 정도 대출을 선 상환해드리려고 합니다.현재는 부모와 따로 살고 있는 상황입니다.(현거주지 주소 : 제주도 / 부모거주지주소 : 부천)2.질의사항추후에 제가 다시 부모님께 상환해드린 9천 9백만원을 다시 돌려 받으려고 할때..증여세가 발생하는지 여부에 대해서 알고 싶습니다.또는, 발생하지 않도록 하기 위해서 제가 취해야할 조치에 대해서알고자 합니다...그리고 대신 상환해 드린 조건으로부모님께서 현 1부금융권 예금 이자(2.0%)를 쳐서매월 이자를 입금해주시겠다고 하시는데요...이럴경우 문제의 소지가 있는지도 알고 싶습니다.이후 돈을 돌려받을때..총 제가 부모님께 받는 금액이 1억을 초과하게 되는 점이발생하는 것이 문제가 될까요..?

미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.

형님에게 증여받은 빌라를 자식에게 증여 (2019.12.06)

안녕하세요 추운날씨에 고생이 많으십니다 다름이아니라 2018년말에 형님에게 증여받은 빌라지분 1/3(등기완료)을 저희자식인 딸2명에게 절반씩 증여할려고합니다(1가구2주택해결차원)2명의나이는27살,23살이고 직장인입니다증여받은당시는 176,000,000원의 1/3 (58,666,660원)에서현재는 181,000,000원의 1/3 (60,333,330원)입니다 질문1) 제지분 60,333,330의 절반씩을 2명의 딸에게 증여시 세금은 어떻게 되는지요? (양도소득세,증여세,등기이전시취득세등등)질문2) 증여후 제가1가구1주택이 되면 2013년말에 취득해 거주중인 광명시아파트(부부공동명의)는 매도시 양도소득세 면세가 되는지요?인터넷에도 이런 사례가 없어서 문의 드리오니 바쁘시겠지만 답변을 부탁드립니다 미리 감사합니다

부모님 청약통장으로 당첨된 아파트 자녀가 대금지급 및 등기후 증여시 세금문의 (2019.12.09)

안녕하세요.부모가 청약 당첨된 아파트를 분양권 전매제한이므로 아파트 준공 후 소유권이전 등기후"부모 → 자녀" 소유권이전(부담부증여) 하려고합니다. 아파트 계약후 계약금, 중도금, 잔금은 아래와 같이 납부할예정이고요.- 자녀 : 계약금(20%), 중도금(20~30%), 잔금(20%), - 부모 : 중도금(30~40%)위 와같이 대금 지급을 완료한 상태에서 "부모 → 자녀"로 소유권 이전시 부모명의로 대출받은 중도금(30~40%)를 제외하고는자녀가 납부를 했고, 자녀에게 소유권이전시 중도금도 자녀가 갚는다면, 아파트 분양대금의 100%를 자녀가 부담하게 되므로증여세는 자녀에게 소유권이전시의 아파트 프리미엄 가격에대해서만 5000만원 공제 후 증여세를 납부하면 될것으로 판단되는데맞는지 문의 드립니다.※납부 증여세 =" 아파트실거래가 - 분양대금(계약금,중도금,잔금) - 분양대금이자 - 5,000만원"에 대한 증여세

아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 (2020.02.07)

안녕하세요.아파트 분양권 증여로 부부공동명의 변경 시에 변경 후 어떻게 신고해야 하는지 궁금합니다.부부 증여 시에는 과거 10년간 포함하여 6억까지 증여세가 안 나오는 걸로 알고 있구요. 중도금 대출의 경우에는 부담부증여가 아닙니다.이런 경우에 신고를 해야 한다면 해당 세무서에 꼭 가야 하는 것인지 국세청홈텍스에서도 신고가 가능한 것인지 제가 잘 몰라서 여건이 되시는대로 좀 상세한 설명을 부탁드립니다.좋은 하루 되세요.