KOTC 주식 증여시 첨부 서류 내역 (2019.07.22)

안녕하세요~KOTC 주식 증여 관련 궁금증이 있어 문의드립니다.장외주식시장인 K-OTC 거래소를 통해 거래되고 있는 '롯데글로벌로지스(주)' 주식을 5,000만원 이내에서 증여를 받아 신고하고자 합니다.K-OTC 거래소에서 활발히 거래가 되고 있는 주식인데 일반 유가증권 첨부서류와 같이 증여일 기준 앞뒤 2개월 종가기준 평균가액으로 주식 평가 신고가 가능한지 궁금합니다.답변 부탁드립니다.

증여세
증여세 절세

국세상담센터

질문: KOTC 주식 증여시 첨부 서류 내역 (2019.07.22)

안녕하세요~
KOTC 주식 증여 관련 궁금증이 있어 문의드립니다.

장외주식시장인 K-OTC 거래소를 통해 거래되고 있는 '롯데글로벌로지스(주)' 주식을 5,000만원 이내에서 증여를 받아 신고하고자 합니다.
K-OTC 거래소에서 활발히 거래가 되고 있는 주식인데 일반 유가증권 첨부서류와 같이 증여일 기준 앞뒤 2개월 종가기준 평균가액으로 주식 평가 신고가 가능한지 궁금합니다.

답변 부탁드립니다.


답변: KOTC 주식 증여시 첨부 서류 내역 (2019-07-24)

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안녕하십니까? 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드리며, 답변내용이 도움이 되시길 바랍니다.



K-OTC(구: 프리보드)에 등록된 주식의 경우 불특정 다수인간에 사실상 장내 거래시장과 유사하게 계속적ㆍ일반적으로 거래되는 주식의 가액은 이를 시가로 볼 수 있다고 판단됩니다.



따라서 귀 상담의 경우 증여일 전후 3개월 이내(2019.2.12.이후 증여분부터 증여일 전 6월부터 증여일 후 3개월까지)의 매매사실이 있다면 그 가격이 증여가액이 될 것으로 증여 받는 수증자가 증여신고, 납부하면 될 것으로 판단됩니다.



한편, 상기에 해당하는 시가가 없는 경우에는 상속세및증여세법 제63조 제1항 제1호 나목 및 같은법시행령 제54조에 따라 보충적평가방법에 의하여 평가하여야 하는 것으로서 그 방법은 아래와 같이 비상장주식평가액으로 평가하여 계산하는 것이라 사료됩니다.



[비상장주식 평가액]

1주당 평가액[일반법인] = [(1주당 순손익가치 X 3) + (1주당 순자산가치) X 2] / 5

1주당 평가액[부동산과다법인] = [(1주당 순손익가치 X 2) + (1주당 순자산가치) X 3] / 5



▣ 상속세및증여세법 시행령 제54 조 【비상장주식등의 평가 】

① 법 제63조제1항제1호나목에 따른 주식등(이하 이 조에서 "비상장주식등"이라 한다)은 1주당 다음의 계산식에 따라 평가한 가액(이하 "순손익가치"라 한다)과 1주당 순자산가치를 각각 3과 2의 비율[부동산과다보유법인(「소득세법」 제94조제1항제4호다목에 해당하는 법인을 말한다)의 경우에는 1주당 순손익가치와 순자산가치의 비율을 각각 2와 3으로 한다]로 가중평균한 가액으로 한다. 다만, 그 가중평균한 가액이 1주당 순자산가치에 100분의 80을 곱한 금액 보다 낮은 경우에는 1주당 순자산가치에 100분의 80을 곱한 금액을 비상장주식등의 가액으로 한다. [2018.3.31까지 증여분은 100분의 70]


○ 출처 : 국세상담센터

※ 국세상담센터의 답변내용은 법적효력이 있는 유권해석이 아니므로, 세금신고 및 조세불복 등의 증거자료로서의 효력은 없습니다.

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증여세율 공제 (2019.07.16)

안녕하세요. 아들(만 28세)에게 증여할 때, 증여세 공제한도가 5천만원인 것으로 알고 있습니다. 이혼가정인데, 그럼, 아버지와 어머니로부터 각각 5천만원씩(합 1억) 공제 받을 수 있는지요?답변 부탁드립니다.감사합니다^^

부모와 전세계약을 체결하는 경우 증여세 과제문제 드립니다. (2019.07.26)

안녕하세요.증여관련 문의드립니다.입주예정인 제 소유인 아파트에 부보님과 전세계약을 하여 부모님이 사시는 경우 증여세 문제가 발생하는지 여부 문의드립니다.(전세금은 집주인인 제 이름으로된 통장으로 수령하고 부모님과 저와 부동산계약서를 작성하고 주민센터에서 확정일자 받을 계획임)(시세는 입주시점 금액으로 함)감사합니다.

부모님 부동산 담보 대출을 대신 상환하는 경우 증여세 과세 여부 (2015.01.05)

1.사실관계>구체적으로 기재<ㅁ 부친이 시가 3억원 가량의 아파트를 보유하고 있고 이를 담보로 2억원 가량의 채무가 있습니다.ㅁ 부친은 경제활동이 없어 상환 능력이 부족하여 차남이 대출을 상환하고자 합니다.ㅁ 금리 등의 이점과 용이한 관리를 위해 차남 명의로 대출을 새로 받아 기존 대출을 상환할 계획입니다.2.질의사항ㅁ 위의 경우 아들 명의로 대출을 받아 아버지의 대출을 상환하는 경우 증여로 보아야 하나요?ㅁ 참고 - 대출을 상환하는 조건으로 해당 부동산을 차남에게 양도할 계획이 있으나 현재 사정상 아들에게로의 부동산 명의 이전은 다소 곤란한 상태이며, - 추후 해당 부동산은 차남에게 상속할 것을 유언으로 남겨 공증받고자 합니다. 즉 부친 사망 시점에 부동산을 상속받게 될때 해당 부동산이 담보된 부친 명의의 채무를 차남이 상속 이전에 미리 상환할 경우 부친에게로의 증여로 간주되어 증여세가 부과될까요?답변 부탁드립니다.

부모님 대출을 자녀가 대신 상환하고 추후에 돌려받고자 합니다. (2015.02.05)

1.사실관계<구체적으로 기재>현재 부모님께서 아파트 5억시세의 아파트에서 대출이 1.5 억 정도 있는상황에서 제가 9천9백만원 정도 대출을 선 상환해드리려고 합니다.현재는 부모와 따로 살고 있는 상황입니다.(현거주지 주소 : 제주도 / 부모거주지주소 : 부천)2.질의사항추후에 제가 다시 부모님께 상환해드린 9천 9백만원을 다시 돌려 받으려고 할때..증여세가 발생하는지 여부에 대해서 알고 싶습니다.또는, 발생하지 않도록 하기 위해서 제가 취해야할 조치에 대해서알고자 합니다...그리고 대신 상환해 드린 조건으로부모님께서 현 1부금융권 예금 이자(2.0%)를 쳐서매월 이자를 입금해주시겠다고 하시는데요...이럴경우 문제의 소지가 있는지도 알고 싶습니다.이후 돈을 돌려받을때..총 제가 부모님께 받는 금액이 1억을 초과하게 되는 점이발생하는 것이 문제가 될까요..?

미성년 자녀에게 예금 증여 신고 방법 (2015.03.19)

안녕하세요?만9세, 만2세되는 자녀가 있는데요, 아이들이 지금까지 저나 친척들에게 받았던 세벳돈 등의 용돈과 제가 매달 5만원씩 넣어주는 주택청약종합저축 금액의 합이 큰 아이는 합쳐서 1500만원, 작은아이는 500만원 정도 되는데요, 금액이 생각보다 커서 증여로 처리하는게 좋을 것 같아서 문의드립니다. 해당 절차와 필요한 서류 등을 알려 주시면 감사하겠습니다. 홈택스에서 해볼려고 했더니 미성년자는 증여세 신고가 제한적이더라구요.참고로, 아이들이 용돈을 받을 때마다 자유입출금 통장에 대한 이자가 상대적으로 높은 모 은행의 아이들 계좌에 넣어 두었는데, 이 통장이 미성년자는 인터넷뱅킹이 제한되어 있는 관계로 먼저 현금카드로 동일한 은행의 제 계좌로 이체한 후(이체수수료 절감을 위해), 제가 다시 아이들 명의의 다른 통장에 이체해서 정기예금을 들어 놓았는데, 이렇게 해도(즉, 중간에 제 통장을 거쳐가도) 세법상 별 문제는 안생기나요?그리고, 증여받은 후 3개월 내에 신고해야 하는 것 같은데, 예금을 가입한지가 3개월이 지났는데 혹 별 문제는 안생기나요?참고로, 자유입출금 통장에 50만원이 모이면 이것을 빼내서 정기예금으로 넣은 관계로, 아이들마다 예금 계좌는 하나가 아니고 여러개씩 됩니다.

부모가 자에게 아파트분양권 증여문제 (2017.12.21)

수고 많으십니다.저희 어머님이 아파트분양권에 당첨되어서 제가 계약금을 3천8백 만원 정도 제 통장으로 입금하였습니다.그리고 내년 3월 중도금대출을 앞두고 있습니다.이럴 경우 어머님 명의에서 제 명의로 이전을 할 시증여로 신고서를 제출해야 하나요,아니면 매매로 신고를 해야 하나요.그리고 신고할 때 분양금 계약금으로 신고를 해야 합니까?아니면 분양권에 붙은 프리미엄을 포함해서신고를 합니까?이런 경우 매매로 신고해도 부모자식간은 증여로 간주되어증여신고를 해야 합니까?만약 증여신고하고 등기된 부동산 같은 경우는 5년 이내 못 팔지만분양권은 권리인데 증여하고 증여받은 제가 바로 팔 경우는어떤 불이익이 따르는지 궁금합니다.마지막으로 분양권이 5천이하인 경우도 증여세가 나오는지 궁금합니다.

부부간 주식 증여 관련 신고 여부 (2018.09.06)

안녕하세요?배우자간 주식을 증여시에는 10년간 6억 미만은 비과세라고 검색을 통해 알게 되었습니다.제 주식을(6억 미만 소량) 배우자에게 양도하려고 하는데 이런 경우 별도의 신고 절차가 필요한가요?

아버지 명의로 아파트 당첨 계약 후 아들에게 명의 이전시 증여세 여부 (2019.09.04)

○세종시 아파트 아버지와 아들 청약 후 아버지 당첨 - 아버지 명의로 계약 후 아들이 계약금 납부(아버지 70세로 소득 없음 - 중도금 대출은 아버지 명의로 대출 - 입주시 잔금은 아들이 납부○아버지 명의로 등기후 실제 거주자인 아들에게 명의 이전하고 싶은데... - 프리미엄에 대해서는 증여세 납부예정 - 명의이전시 분양금액(4억)+프리미엄 일텐데... - 분양금액4억에 대해서도 증여세를 내야하는지 궁금합니다.결론.. 실질적소유자로 아들이 분양금액+ 중도금대출승계 예정인데 분양금액을 증여세로 납부해야 하는지 답변 부탁드립니다.

부모님 청약통장으로 당첨된 아파트 자녀가 대금지급 및 등기후 증여시 세금문의 (2019.12.09)

안녕하세요.부모가 청약 당첨된 아파트를 분양권 전매제한이므로 아파트 준공 후 소유권이전 등기후"부모 → 자녀" 소유권이전(부담부증여) 하려고합니다. 아파트 계약후 계약금, 중도금, 잔금은 아래와 같이 납부할예정이고요.- 자녀 : 계약금(20%), 중도금(20~30%), 잔금(20%), - 부모 : 중도금(30~40%)위 와같이 대금 지급을 완료한 상태에서 "부모 → 자녀"로 소유권 이전시 부모명의로 대출받은 중도금(30~40%)를 제외하고는자녀가 납부를 했고, 자녀에게 소유권이전시 중도금도 자녀가 갚는다면, 아파트 분양대금의 100%를 자녀가 부담하게 되므로증여세는 자녀에게 소유권이전시의 아파트 프리미엄 가격에대해서만 5000만원 공제 후 증여세를 납부하면 될것으로 판단되는데맞는지 문의 드립니다.※납부 증여세 =" 아파트실거래가 - 분양대금(계약금,중도금,잔금) - 분양대금이자 - 5,000만원"에 대한 증여세

아기 통장 개설 후 증여세 신고 문의입니다. (2020.08.25)

안녕하세요.1년 전에 아기이름으로 통장(이하 A통장)을 만들었고, 300만원 입금했습니다.지금 증여세 신고해도 되나요? 신고 기간이 지난거 같은데 가산세나 과태료 같은게 있나요?또, A통장에서 주택청약통장으로 월 2만원씩 자동으로 이체되게 했습니다. (청약도 아기 이름으로 개설)그럼 최초 A통장에 입금한 300만원에 대해서만 증여 신고하면 그 이후로 아기이름통장끼리의 거래는 상관 안해도 되는건가요?그리고 비슷한 질문인데요,아기 이름으로 주식계좌도 만들 생각인데 A통장에 돈을 넣고 그걸 주식계좌(아기이름)으로 연계해서 쓸 경우, A통장에 넣는 돈에 대해서만 증여세 신고하고 A통장에서 같은 명의의 주식 통장으로 이동하는건 따로 신고 안해도 되는거겠죠?답변 미리 감사드립니다.